Tag: 信用证

我国常用的三种国际贸易结算方式.doc

汇款(Remittance):以商业信用为基础

托收(Collection):以商业信用为基础

信用证(L/C, Letter of Credit):以银行信用为基础,70%以上用此方式

汇款

汇款(汇付)——付款人(进口商)通过银行采用某种支付工具将货款交付给收款人

(出口商)的结算方式。

电汇(T/T, Telegraphic Transfer)

三种方式信汇(M/T, Mail Transfer)

票汇(D/D, Remittance by Banker’s Demand Draft)

1、电汇(T/T)——汇款人(Remitter)委托汇出行(Remitting Bank)采用电报、电传等方式(普遍使用电传)通知汇入行(Paying Bank)将货款付给收款人(Payee)的方式。

中国美国

汇入行汇出行

③④①

出口商货物进口商

(收款人) (汇款人)

货款

进口商填写电汇申请书并付款。

汇出行用电报或电传(电文中加注“密押”)通知汇入行。

汇入行通知出口商。

出口商到汇入行取款并出具收据。

汇入行将“付迄借记通知(Debit Advice)”和收据寄交汇出行。

汇出行偿付此项汇款(俗称拨头寸)给汇入行。

2、信汇(M/T)

进口商填写信汇申请书并付款。

汇出行用航空信函通知汇入行。

~⑥与电汇相同

3、票汇(D/D)——汇款人从汇出行(出票人)购进以汇入行为付款人的即期汇票并将汇票寄给收款人或携带出境亲自交与收款人的结算方式。

中国美国

汇入行⑤汇出行

④②①

出口商③进口商

(收款人) (汇款人)

进口商填写票汇申请书并付款。

汇出行开立以汇入行为付款人的银行即期汇票并交给出口商。

进口商将汇票(Bill of Exchange)寄给或出境交给出口商。

出口商持汇票到汇入行换取票款(或将汇票卖给汇出行的任何一家代理行;或将汇票转让出去以抵偿债务)。

汇入行将“付迄借记通知(Debit Advice)”寄交汇出行。

汇出行偿付此项汇款(俗称拨头寸)给汇入行。

汇款按时间先后可分为:

预付货款(Payment in advance):进口商风险大(出口商拖延交货甚至取款逃走);出口商占用进口商资金,甚至可做无本生意。

货到付款(Payment after arrival of goods):出口商风险大(进口商拖延付款甚至提货逃走);进口商占用出口商资金,甚至可做无本生意。

汇款方式下,进出口双方完全凭借商业信用来进行贸易,因此它的使用受到限制。一般只用于运费、保险费、佣金等贸易从属费用的支付,货款则用其他方式。

托收

二、托收(委托收款)——出口商通过本地银行委托进口地银行代为收款的一种方式。

1、结算程序

中国美国

托收行③代收行

Remitting Bank Collecting Bank

②⑦④⑤

出口商货物进口商

①(委托人Principal) (付款人Payer)

货款

出口商在货物装船并取得提单后,开具一张以进口商为付款人的即期汇票或远期汇票。

出口商填写托收申请书并将汇票、提单、发票、保险单等

出口结汇的方法

在我国出口业务中，使用议付信用证比较多，对于这种信用证的出口结汇办法主要有三种：

1．收妥结汇或收妥付款

是指议付行收到外贸公司的出口单据后，经审核无误，将单据移交国外付款行索取货款。待收到付款行将货款拨入议付行帐户的贷汇通知书（Credit Note）时，即按当日外汇牌价折成人民币拨付给外贸公司。银行并不垫付资金，这即为收妥付款。这种方式不利于促进外贸企业扩大出口。 但是这种方式对议付行来说相对安全所以经常运用。

2．定期结汇

定期结汇是指我国银行根据向国外银行索偿所需时间，预先确定一个固定的结汇期限（例如银行审单认可后7天或14天不等）到期不管是否收妥票款，主动将应收款项结算成人民币记入外贸企业帐户。 　　3．出口押汇

出口押汇又称买单结汇，是指议付行在审单无误的情况下，按信用证条款买入受益人（出口方）的汇票和单据，从票面金额中扣除从议付日到估计收到票款之日的利息，将余款按议付日外汇牌价折成人民币拨付外贸公司。议付行向受益人垫付资金买入跟单汇票后，即成为汇票持有人，可凭票向付款行索取货款。银行叙作出口押汇是为了对外贸企业提供资金融通，有利于外贸公司的资金周转。但是目前银行对信用证的安全程度也不能完全保证，所以这种结汇方式目前已经不多用。

国际结算的基本方式

1.汇款

汇款，是由汇款人委托银行将款项交给收款人的一种结算方式，汇款业务涉及的当事人有四个：汇款人、收款人、汇出行及汇入行。

汇款结算方式的一般业务程序是由汇款人先向汇出行递交“汇出汇款申请书”，委托该银行办理款项汇出业务，汇出行按申请书的要求，使用某种结算工具通知汇入行，汇入行则按照双方银行既有的代理合约规定，向收款人解付汇款。汇款结算方式按照所使用的结算工具不同，可分为电汇、信汇和票汇三种。

(l)电汇。电汇是汇出行应汇款人的申请，用拍发或电传方式通知其国外汇入行，要求其解付一定金额给国外收款人的一种汇款方式。汇出行拍发电报，需加注密押，电报发出后，汇出行要以航空函件发出“电报证实书”寄给汇入行以备查对。汇入行核对密押无误后，即通知收款人凭收据和适当证明来银行取款。然后汇入行将付讫借记通知书邮寄给汇出行，以使双方的债权债务得以结算。

电汇是收款最快、费用最高的一种汇款方式。电报费用由汇款人负担，所以，电汇方式只有金额较大的汇款，或通过国际金融电讯协会结算或国际银行间款项汇划时采用。

(2)信汇。信汇是汇出行应汇款人的申请，将信汇委托书或支付委托书邮寄给汇入行，委托其解付一定金额给国外指定收款人的一种汇款方式。信汇业务与电汇业务的不同之赴在于通知汇入行的方式不同，信汇是由汇出行根据信汇申请书的要求，以信汇委托书或支付委托书为结算工具，邮寄给汇入行;而电汇则以拍发电报或电传通知汇入行。信汇业务的费用比电汇低，但邮寄时间较长，收款时间较慢。

(3)票汇。票汇是汇出行应汇款人的申请，代汇款人开立以其分行或代理行为解付行的银行即期汇票，支付一定金额给收款人的一种汇款方式。汇出行开出银行汇票交给汇款人，再将汇票通知书或票根核对无误后，将票款付给收款人，并将付讫借记通知书寄给汇出行。票汇与电汇、信汇的不同之处在于，票汇的汇入行无须通知收款人前来取款，而由收款人持票登门取款。汇票经收款人背书后，可流通转让，而信汇委托书则不能。票汇的汇票由银行签发，信用度高，很受汇款人的欢迎而被广泛采用。

2.托收

托收，是出口商在发运货物后签发汇票，委托当地银行通过其国外往来行向进口商收取贷款的结算方式。托收的当事人主要有四个：出票人(委托人)、托收行(出口方银行)、代收行(进口方银行)及付款人。

在托收业务下，委托人首先填写“托收申请书”交托收行，银行一经接受，双方就构成了委托和受托的契约关系。托收行与代收行之间事先有互为代理的合约，代收行根据托收行寄来的“托收委托书”办理托收业务。

委托人与托收行、托收行与代收行之间都是委托代理关系，所以托收行与代收行对托收的货款能否付款不负责任。托收结算方式包括光票托收和跟单托收两种。

3.信用证

信用证，是银行根据买方要求向卖方开立、在一定期限内凭符合信用证条款的单据即期或在一个可以确定的将来日期支付一定金额的书面承诺。

(1)信用证的内容和项目，主要包括以下几项：

①信用证起首，如开证行名称、地址、开证日期、信用证号码、受益人、信用证种类、信用证金额等。

②汇票，如出票、付款人、汇票期限、金额等。

③基本单据，如发票、提单、运单等。

④附属单据，如货物名称、数量、单价、贸易条件等。

⑤自运输规定，如装货港、卸货港、装船期限等。

⑥其他事项。

(2)信用证业务的当事人有开证申请人、开证行、受益人、通知行(指接受开证行的委托，将信用证通知转给出口商的银行)、议付行(指凭信用证买入或贴现受益人交来的跟单汇票银行)、付款行(指信用证上指定的付款银行)。另外，信用证业务有时还有保兑行

和偿付行。保兑行是根据开证行的请求在信用证上加具保兑的银行，偿付行指代开证行偿还议付行垫款的银行。

(3)信用证结算方式以银行信用代替了商业信用，使出口商收取货款有了保障，并且凭信用证可以向银行取得资金融通;进口商可以在收到货物后再付款，减少了资金占用;开证行通过开立信用证获取手续费收入;出口方银行通过向出口方提供资金融通，又可收取利息收入。因此，信用证结算对进出口商双方及银行都有利，从而有力地推动了国际贸易的发展，它已成为当前国际贸易结算的主要方式。信用证的账务处理如图8-8所示。

图8-8 信用证保证金存款的账务处理