管理会计-资金管理
资金对于企业来说至关重要，经济形势恶化常提的“现金为王”，一个企业报表是亏损的，但因为折旧、摊销是贡献现金流的，小幅亏损企业未必现金流不足，只是设备无法更新。还不至于无米下锅。而盲目扩张的企业，账面可能有利润，而固定资产投资过度、销售规模扩大，长期投资和营运资金占用都增加，可能会导致资金断流。企业筹资、投资、经营都以资金为纽带，资金贯穿企业经营活动的全过程，是企业的命脉和血液。
财务在企业资金管理中有至关重要的作用，下面将要点做简要提炼：
一、资金的划分
1、营运资金
库存、应收款、应付账款、应付职工薪酬、应交税费及预收预付构成了企业营运资金的盘子，做好一个管理表，要预测企业的这些项目的金额不难，资产类-负债类就是营运资金，每月营运资金就是新增占用的营运资金，如果是负数则能提供现金流。
营运资金另一种算法是：收回货款+其他收入-支付材料款-工资奖金-各类付现费用-支付税款，这种方法是容易漏项目。
2、投资所需的资金
固定资产、装修、无形资产、对外投资，构成了企业的投资性的资金流出
3、筹资的资金
借款的增减变动、利息支出；企业增资、分红，构成了筹资的资金流：贷款增加-利息支出+增资-分红。
营运资金-投资资金+筹资资金=企业现金流变动额
二、如何做好资金预测？
1、日常资金预测
简便的算法，也是企业平时做资金计划的方法，将上述三项资金的预测填入表格，加上期初的资金，就可以得到月末资金。
2、预算资金预测
根据预算模型编制的思路，将收款付款结合信用期，可以按业务资金流入流出按月汇总，也就是全年的凭证模拟出来了，现金流量表按月的数据也生成了。
三、资金管理技巧
1、量入为出
谨慎评估资金流入，尽可能延后资金支付，保留手里的资金头寸
2、贷款合理
合理安排贷款、还贷，长短结合，短期贷款到期还款压力大，手续繁杂。长期贷款占一定比例，会减少贷款次数。同时要关注资产负债率等银行贷款指标，避免报表情况变化后拿不到贷款。
3、保留头寸
收款付款保持周期同步，减少资金压力，适当开具信用证，保留手中现金头寸。
4、避免盲目扩张
扩张要根据资金情况合理安排，固定资产投资可以采用业务外包、租赁资产等方式将资金集中支付改为分期付出。
5、以钱生钱
“你不理财，财不理你”，手中有余钱，做一些无风险、低风险的理财产品。蚊子腿也是肉，集小成多、聚腋成裘。
6、做好短期和长期的资金计划
根据资金计划和预算资金的预测，做到心中有数，才不至于火烧眉毛才去想办法。
7、总量平衡
保持本币外币总量平衡，在人民币贬值预期下，保持人民币、美元的总量平衡，避免大额购汇、结汇。适当增加美元头寸（如美元贷款逐步切换为人民币贷款），汇率变动的损失会减少。
8、加强管理
避免无计划付款、计划外付款。很多企业往往因为大笔的关税、增值税、所得税的支出，而导致企业资金紧张。因为事先估计失误或者测算失准，往往让人慌不择路，陷入恶性循环。