企业开通外币账户的流程和注意事项

7月末我国外汇储备规模为34188亿美元 黄金储备连续21个月增加

8月7日，国家外汇管理局统计数据显示，截至2026年7月末，我国外汇储备规模为34188亿美元，较6月末上升25亿美元，升幅为0.07%。

国家外汇管理局表示，2026年7月份，受全球宏观形势、主要经济体货币政策等因素影响，美元指数下跌，全球主要金融资产价格涨跌互现。汇率折算和资产价格变化等因素综合作用，当月外汇储备规模上升。我国经济呈现动能向新、结构向优的发展态势，展现出强大韧性和活力，有利于外汇储备规模保持基本稳定。

东方金诚首席宏观分析师王青对《证券日报》记者表示，当前我国高于3.4万亿美元的外储规模处于较为充裕状态。综合考虑各方面因素，未来外储规模或稳定在3万亿美元上下。在外部政治、经济环境波动加大的背景下，适度充裕的外储规模为人民币汇率保持合理均衡水平提供重要支撑，也成为抵御各类潜在外部冲击的压舱石。

民生银行首席经济学家温彬对《证券日报》记者表示，展望未来，推动进出口平衡发展仍是政策重点，有助于经常账户顺差保持在合理均衡水平。跨境资本流动方面，跨境资本净流入态势有望延续。

同日公布的黄金储备数据显示，截至7月末，我国黄金储备达7608万盎司，环比增加64万盎司，且增持规模较6月份进一步扩大。这已是中国人民银行连续第21个月增持黄金。

王青认为，中国人民银行连续21个月增持黄金，根本原因是全球政治、经济形势出现新变化。从优化国际储备结构的角度出发，增持黄金的必要性上升。数据显示，截至2025年底，在我国主要由外汇储备和黄金储备构成的官方国际储备中，黄金储备的占比约为8.8%。黄金是全球广泛接受的最终支付手段，增持黄金能够增强主权货币的信用，为稳慎推进人民币国际化创造有利条件。综合各方面因素判断，接下来我国增持黄金仍是大方向。

2019中级会计职称《中级会计实务》第十六章考点：外币交易的会计处理

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摘要 2019年中级会计职称考试已开始全面备考，环球网校小编希望考生牢固掌握中级会计职称的考点，特整理发布“2019中级会计职称《中级会计实务》第十六章考点：外币交易的会计处理”。希望大家认真学习中级会计实务第十六章的内容。可以结合中级会计实务章节练习进行巩固。

编辑推荐：2019中级会计职称《中级会计实务》第十六章考点汇总

外币交易的会计处理

(一) 外币交易发生日的初始确认

1.初始确认时采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率(一般按即期汇率)将外币金额折算为记账本位币金额。

2.同时登记本位币账户和外币账户。

3.发生单纯的货币兑换交易或涉及货币兑换的交易事项时，按照交易实际采用的汇率(即银行买入价或卖出价)折算。

(二) 资产负债表日及结算日的会计处理

1. 外币货币性项目

货币性项目是指企业持有的货币和将以固定或可确定金额的货币收取的资产或者偿付的负债。

2. 外币非货币性项目

非货币性项目是货币性项目以外的项目，如存货、长期股权投资、交易性金融资产(股票、基金等)、固定资产、无形资产等。

(1) 以历史成本计量的外币非货币性项目，已在交易发生日按当日即期汇率折算，资产负债表日不应改变其原记账本位币金额，不产生汇兑差额。

(2) 以成本与可变现净值孰低计量的存货，先将可变现净值按资产负债表日即期汇率折算为记账本位币金额，再与以记账本位币反映的存货成本进行比较，从而确定该项存货的期末价值。

(3)对于以公允价值计量的外币非货币性项目，期末公允价值以外币反映的，应当先将该外币金额按照公允价值确定当日的即期汇率折算为记账本位币金额，再与原记账本位币金额进行比较。

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编辑推荐

人民币兑越南盾：了解汇率及影响

人民币兑越南盾：了解汇率及影响一、人民币兑越南盾汇率现状

近年来，人民币兑越南盾的汇率一直在波动中。受到多种因素的影响，包括两国经济发展、贸易政策、货币政策等等，人民币兑越南盾的汇率也在不断变化。

目前，人民币兑越南盾的汇率主要受到中国和越南的经济形势和政策影响。随着中国经济的快速发展和人民币国际化进程的加速，人民币兑越南盾的汇率也在逐步上升。而越南作为中国的邻国，其经济发展也受到中国经济的带动和影响。因此，人民币兑越南盾的汇率波动也反映了这两个国家的经济发展情况。

二、人民币兑越南盾汇率的影响

人民币兑越南盾的汇率波动对两国经济和国际贸易有着重要的影响。对于中国企业来说，如果需要向越南出口产品或者进行投资，汇率波动将直接影响到企业的利润和成本。如果人民币升值，那么中国的出口产品价格将上升，不利于出口；反之，如果人民币贬值，那么中国的出口产品价格将下降，有利于出口。

对于越南来说，人民币兑越南盾的汇率波动也将影响到其经济发展。如果人民币升值，那么越南的出口产品价格将下降，有利于越南的出口；反之，如果人民币贬值，那么越南的出口产品价格将上升，不利于越南的出口。

人民币兑越南盾的汇率波动还将影响到两国的贸易结算和投资合作。如果汇率波动过大，将会增加贸易风险和成本，不利于两国贸易和投资合作的发展。

三、结论

7月末我国外汇储备规模升至34188亿美元 专家：汇率折算带来正估值效应，央行增持黄金仍是大方向

8月7日，国家外汇管理局披露，截至2026年7月末，我国外汇储备规模为34188亿美元，较6月末上升25亿美元，升幅为0.07%。

中银证券全球首席经济学家管涛指出，这反映了在主要经济体货币政策、全球宏观形势等因素影响下，汇率折算带来的正估值效应。

此外，2026年7月末，官方黄金储备实现连续第21个月增加，达7608万盎司。

东方金诚首席宏观分析师王青分析认为，7月末国际金价与6月末持平，但7月国际金价平均水平较6月有所下跌，这可能是当月央行加快增持黄金的一个直接原因。

7月份，官方外汇储备余额小幅增加。管涛分析称，7月美元指数总体维持高位运行，但月末快速回落，跌破100关口，较6月末累计下跌1.3%。非美元货币总体走强，尤其在日本与美国联合外汇干预的推动下，日元对美元汇率月末大幅反弹，7月累计升值3.2%，创下2025年5月以来最大单月涨幅。

资产方面，管涛表示，7月，以美元标价的已对冲全球债券指数下跌1.0%，标普500指数延续弱势，但跌幅由6月的1.1%显著收窄至0.1%，且远低于同期纳斯达克综合指数跌幅3.2%。纳斯达克综合指数的下跌，带来资产价格折算的负估值效应。

从人民币走势看，管涛指出，7月份，人民币汇率中间价延续渐进升值走势，升值幅度由6月的0.1%扩大至0.3%，连续第十个月走高；境内外即期汇率在上月末反弹基础上继续上行，月末离岸即期汇率、在岸即期汇率（境内银行间外汇市场下午四点半交易价）先后升破6.75，双双创下2023年2月初以来新高，当月累计各升值0.6%。

管涛指出，7月人民币汇率“三价”偏离程度有所收窄。在岸即期汇率相对中间价的日均偏离幅度由上月的-0.6%收窄至-0.3%，离岸与在岸即期汇率日均偏离幅度缩小至不足20个基点。在人民币汇率升值背景下，银行间市场即期询价日均成交量环比减少8.4%至422亿美元，创近五年同期新低，表明市场预期整体保持稳定。

从人民币三大汇率指数看，管涛指出，7月三项指标均小幅走弱。其中，CFETS人民币汇率指数和参考BIS货币篮子的人民币汇率指数各下跌0.4%，结束了此前连续两个月的上涨态势；参考SDR货币篮子的人民币汇率指数微跌0.1%，终结了此前连续五个月的涨势。

王青分析认为，7月末外储规模小幅上升，主要是当月美元指数下行对我国外储规模的推升作用较大，略超全球主要金融资产价格总体下跌带来的影响。

王青提到，7月中东局势再现反复，国际油价上涨推高通胀预期，7月末10年期美债收益率较6月末大幅上行约30个基点，美债价格走低。

王青综合分析判断，7月美元指数下行带来的汇率折算效应略高于全球金融资产价格整体走低带来的影响，推动我国外储规模小幅上升。

外储已连续第四个月位于3.4万亿美元上方。展望后势，王青分析，按不同标准测算，当前我国高于3.4万亿美元的外储规模都处于较为充裕状态。综合考虑各方面因素，未来外储规模有望在3万亿美元上下保持基本稳定。在外部政治、经济环境波动加大的背景下，适度充裕的外储规模能为保持人民币汇率处于合理均衡水平提供重要支撑，也能成为抵御各类潜在外部冲击的压舱石。

黄金储备方面，2026年7月末官方黄金储备连续第21个月增加，月度增持规模达到64万盎司，已是连续第5个月上调购金量。

王青判断，这符合市场预期。6月美联储议息会议释放超出市场预期的鹰派信号后，当月国际金价大幅下行；7月末国际金价与6月末持平，但7月国际金价平均水平较6月下跌4.0%。这可能是当月央行加快增持黄金的一个直接原因。

王青进一步分析称，央行连续21个月增持黄金，根本原因是本届美国政府上台后，全球政治、经济形势出现新变化。这意味着，尽管黄金价格处于历史高位附近，但从优化国际储备结构的角度出发，增持黄金的必要性上升。

数据显示，截至2025年底，在我国主要由外汇储备和黄金储备构成的官方国际储备中，黄金储备的占比约为8.8%。而根据欧洲央行6月2日发布的数据，截至2025年底，黄金在全球各国央行全部储备资产中的占比达到27%，高于上年末的20%。这意味着，当前我国黄金储备占比相对偏低，后期仍有较大增持空间。

王青表示，黄金是全球广泛接受的最终支付手段，央行增持黄金能够增强主权货币的信用，为稳慎推进人民币国际化创造有利条件。综合各方面因素判断，接下来央行增持黄金还是大方向。