10、公司固定电话、传真、电子邮箱地址；

（三）进出口权须登记的五个相关部门：

1、省商务局：取得进出口资质；

2、进入海关系统：获取海关进出口编码，准备进出口报关。

3、省出入境检验检疫局：获取检疫登记编码，进出口报关时必须提供；

4、中国电子口岸：该系统连接海关、检疫、外汇局、国家税务局等多个部门的数据，用于进口付汇、出口申请核销、收汇、退税等；

5、省级外汇管理局：领取外汇开户许可证并办理出口登记；

三、出口一般流程

1、申请核销单（从国家外汇管理局获取）

2、核销单网上口岸备案：准备报关资料（装箱单、发票、报关委托书、一般贸易报关单、核销单等给货代报关）如下图

3、拖柜：工厂装柜（这里特别提一下的是外汇核销单号码，大部分交易价格都是FOB，由客户指定货运代理。如果一般允许的话，尽量不要使用指定的货运代理来拖柜。他们的成本太高了你可以自己拖柜子）

4. 出发：

5、在此期间，为保证退税能够及时进行，工厂可以及时进行开票、认证、催汇、催单等操作。

6、单证退回后，先在口岸以电子方式提交核销单和报关单（也可以不等待退回而先办理，企业可自行选择）

7. 核销

8. 退税

4、核销、退税申报所需资料

（一）外汇收入核销所需资料：

1. 验证表

2.报关单（出口收货专用表），前提是该文件已在口岸以电子方式提交

3.银行结汇单

4、出口收汇核销单（一式两份）

（二）退税申报所需资料：

1.核销单（退税专用联，已核销）

2、报关单（退税专用联），前提是已在电子口岸出口退税分栏下提交

3.输入发票（经过认证）

4、出口发票（有些地方不需要此文件）

以上四类信息放的是报关单的顺序，加上封面和封底的装订。

(3)另外还需要三张桌子和一张盘子：

外贸退税9.0系统如何操作。 操作完成后，您可以打印表格并导出至U盘。

1、出口退税汇总表（一份）

2、出口退税出口明细（一式三份）

3、出口退税采购明细清单（一式三份）

4. 将官方申报转换后生成的数据导入到U盘中。

5、出口退税率+退税金额的计算

（一）计税依据及退税率

一、计税依据 出口退税计税依据

是指按照出口货物适用的退税率计算的税额或税额。

（一）外贸企业出口货物增值税退税计税依据为出口产品采购金额。

① 出口货物购进出口时使用一张发票的，可直接从专用发票中取得。

② 如果您一次采购多件出口产品或多次出口，且无法具体说明涉及哪项业务的，可以按同一产品的加权平均单价乘以实际出口数量计算。

③出口货物为委托加工产品的，退税计算依据为用于委托加工的原材料采购金额和支付的加工费金额。

（二）外贸企业出口货物消费税退税计算依据为应征消费税出口货物的进货金额或实际出口数量。 可以直接从消费税完税单中获取，也可以根据出口情况计算。

2. 退税率

出口退税率查询

(2) 计算方法

要准确计算出口退税，必须掌握正确的计算方法。一般来说，出口货物的退税金额等于计税依据乘以退税率，当期退税金额（倍）等于当期（次）所有出口货物退税金额之和。

但对于用进口料件加工复出口的货物，由于进口料件免税，因此应将部分退税计算为扣除

相关计算公式如下：

1.一般贸易、加工补偿贸易、易货贸易出口货物退税金额=计税依据×适用退税率

2.出口货物委托加工回收后的退税金额=原材料金额×退税率+加工费金额×14%

3、进口料件加工复出口货物退税金额=计税依据×退税率-进口料件销售退税金额

进口料件销售应抵扣退税额=进口料件销售金额×退税率-海关对进口料件实际征收的增值税

销售进口料件复出口货物的，应当扣除退税金额。 由于加工货物是批量出口，核销周期很长，具体应扣除哪些出口货物以及应扣除多少退税金额，很难确定。因此，一般由主管国家税务机关出口退税按企业开具《来料加工贸易申请表》后扣除应退税款

五、出口退税操作流程

（一）出口退税核销单操作：

1.了解《出口外汇核销单》

是指国家外汇管理局签发的、供海关受理报关、外汇管理部门核销收汇使用的编号凭证。

核销单OF一式三份，包括企业存根联、银行背书联、出口退税专用联。 由于我国出口政策不断变化，在实际操作中，仍然只有出口退税联核销单在发挥作用。

2、电子口岸单方面核销操作

（一）登录电子口岸

插入操作员IC卡并输入密码

(2) 进入操作页面

A. 可以在左侧页面修改密码

B、一般使用的是如图所示的三个子操作系统：“出口代收”、“出口退税”、“95199卡登记”

现在点击进入“导出集合”页面，可以进行验证单的相关操作。

3、“导出采集”子系统的相关操作

(一)核销申请表

企业到国家外汇管理局申请核销单前，应先在电子口岸输入核销单申请。

进入“出口托收”页面后，点击页面左侧的“核销单申请”，在申请数量中输入企业所需的核销单数量，点击“申请”，完成后点击“确定”弹出对话窗口。

弹出“申请验证单成功”对话框后，点击“确定”

网上申请成功后，公司核查人员将携带身份证复印件、电子口岸运营商IC卡等相关信息到主管外汇局领取纸质核查表。 首次申请还须附有出口销售合同。国家外汇管理局根据企业出口规模、核销情况等因素向企业核发核销单。 开具核销单数量未达到企业申请数量且企业有实际需要的，可向国家外汇管理局提交核销单申请报告。 、说明企业对核销单的实际需求，并申请专项审批

（二）口岸登记

步骤1 在值中输入验证文件编号

步骤2 点击“条件设置”

步骤3 点击“开始搜索”

当验证表单页面出现时，单击红色圆圈中显示的蓝色验证表单编号的链接。

步骤1.在“使用端口”中填写需要注册的端口（可以使用代码或文本，也可以根据“使用端口”页面左下角的提示输入端口代码，或者输入0并回车在下拉菜单中选择）

步骤2.点击确认

步骤3.弹出对话框后确认。

当弹出“安装成功”对话窗口时，单击“确定”，归档成功。 一般情况下，电子口岸运营成功后，海关会在半小时内收到电子信息。

（三）企业递交文件

提示：核销单必须在电子口岸备案后方可使用。 企业提交报关单核销联后，海关签发报关单核销联和退税联，并在核销单退税联上加盖海关批文，并交回海关申报单单元。

收到海关返回的核销单和报关单后外汇核销单号码，应在电子口岸提交数据。 下面我们就来介绍一下验证表的提交。

在操作页面左侧选择提交文件的公司

以验证单为例

步骤1 在“金额”中输入核销单号

步骤2 点击“条件设置”，红圈3处出现核销订单号

步骤3 点击红圈4所示的“开始搜索”

点击蓝色链接获取验证订单号

当弹出“安装成功”对话窗口时，单击“确定”，归档成功。 一般情况下，电子口岸运营成功后，海关会在半小时内收到电子信息。

提示：核销单必须在电子口岸备案后方可使用。

核销单申报后，海关开具报关单核销联和退税联，并在核销单退税联上加盖海关批准印章，交回海关申报单位。收到后海关退回的核销单和报关单，应在电子口岸提交数据。 下面我们就来介绍一下验证表的提交。

您可以点击右上角红圈所示的“出口报关单”，查看该核销单对应的报关数据。 如果有错误，应要求海关更改数据。

第1步，点击“发货订单”

步骤2 弹出对话框后选择“确定”。

当弹出对话框时，单击“确定”

（二）出口退税申报系统操作流程：

1、在制作申报文件之前，首先应明确以下几点：

（一）一般申报需要提供两类文件：

一种是出口单据（出口报关单），另一种是采购单据（采购增值税发票）。 在实际申报中，这两份文件原本需要向税务机关提交，但现在已经简化为只需购买发票。 但在报关录入操作时，仍需根据出口报关单录入出口信息。

（二）申报时间：

一般来说，需要满足两个条件。 出口报关单据有信息，采购发票有信息。 出口信息由海关按月发送给税务机关，因此报税机会在出口之日起30天内不会有出口信息； 购买信息即为购买信息。 税务机关将在发票经过认证后 45 天获得购买信息。 因此，从出口之日起大约需要45天才能满足退税申报的条件。公司能控制的是报关后根据报关信息开具增值税发票，并尽快进行发票认证。

（3）报关入境前的准备工作：出口报关/采购发票/认证发票处理

报关工作：

① 用铅笔在报关单右上角空白处标注出口发票号码；

②根据出口日期，在国家外汇管理局网站查询出口当日人民币汇率。 标准格式为100美元=XXX.xx人民币。在出口发票号码下方用铅笔标记

处理采购发票：

用铅笔在采购发票的空白处标出出口发票号码，并注明总数和流水号。 标记格式可以是：-4-1,2,3,4，其中17代表年份和出口发票号码，4表示该订单有4张采购发票，1、2、3、4分别表示这是该订单的第N张发票。 如果该订单只有一张购买票，则为-1-1。 这样标记的好处是，你一眼就能看出这张出口订单下有多少张采购发票，这是哪一张。

根据我的经验，用回形针将采购发票别在出口报关单上。 这样，以后记录信息时，即使来回翻动报关单据，报关单据也不会混乱。

创建进销存企业记事本文件：

部分企业配备了发票认证设备，可以远程认证并下载认证发票信息包。 有的企业没有。 制作报关单据时，必须输入认证发票信息。 涉及开票企业的纳税人识别号。 为了方便操作，建议创建TXT进销存企业信息记事本文件。 当需要输入某个企业的纳税人识别号时，可以复制粘贴。 首先，它提高了准确性。 二是提高效率。

2、报关录入第一步：确认所属期间

报关录入第一步：确认所属期间：所属期间是指出口业务申报的期间。

根据出口报关日期，出口业务分为不同时期。 例如，2017年7月申报的出口业务，如果2017年7月所有业务未申报一次，可在7月继续申报两次。 ，如果报关没有完成，可以在2017年7月继续做3次……这样做的好处是，通过看期间，可以判断是在哪个月份报关发货业务。 以后寻找的时候，也是有方向和范围的。

3、报关录入第二步：认证发票信息导入及识别

申报录入第二步：认证发票信息导入及认证发票信息处理

对于拥有认证设备的企业，其认证信息结果可以从税务系统下载。 这些公司的退税申报者是幸运的。 经税务机关认证的发票信息可导入申报系统。

在报关系统向导中，在外部数据集中找到认证发票信息进行读入。读取的文件是一个压缩文件，是从认证发票信息中下载下来的。 这是一个压缩包文件。 请勿打开，以免损坏压缩包。

很多企业不做这一步，而是直接将经过认证的发票信息输入到采购数据录入中。 虽然也可以进行退税申报，但这不是标准操作，这里不推荐。

另外，对于没有认证设备的企业来说，此类企业的退税申报人的日子也会比较难过。 经税务机关认证的发票信息只能手动导入申报系统。

4、报关录入第三步：出口明细报关数据录入

出口明细录入是指将出口报关信息录入报关系统。 不过，有些需要记录的信息并没有包含在报关单中，比如汇率。 记录前，您需要先到国家外汇管理局网站查询出口当日的外汇价格。 系统默认为100美元对应的人民币价格，所以需要以百为单位输入。 例如：686.75。 如果在注册过程中停下来查看汇率，会影响效率。 因此，建议提前检查一下，并用铅笔写在出口日期旁边。

关联号码的排列规则

很多新手没有掌握正确的关联号码排列规则，导致无法生成申报数据或者产生错误信息。 因此，在输入出口明细时，应重点关注关联号码排列规则。

关联号码由12位数字组成，例如：

5、报关录入第四步：采购明细报关数据录入

因为我们已经处理了认证的发票信息，所以在输入购买信息时，我们只需要输入增值税发票右上角的8位代码，相关发票信息就会自动加载。 我们只需要检查一下即可。 您可以按 Enter 确认相关信息。 如果没有认证发票信息处理，很多人就得在这里一一记录信息。 认证发票信息的处理可以在发票认证后录入，报关时不需要录入。

认证发票信息处理还可以解决开具两张海关单和一张采购发票的问题。 遇到这种情况，根据数量分阶段录入海关订单。 如果您输入的值不正确，系统会提示您输入该值。 不会的，这个时候你可以再仔细检查一下数量是否正确。 如果您记录正确，请忽略系统提示。

输入购买详细信息时，还必须输入关联的编号。 因为之前已经详细讨论过相关号码的排列规则，所以现在输入相关号码时，应该不会有任何疑问，可以放心、大胆地输入相关信息。

采购明细中的序列号为采购发票号码的序列号。

采购明细审批：记录采购明细后，选择全部信息审批。

6、第五步三检

（1）出口明细录入后，审核批准；

（2）采购明细录入后，审核批准；

(3)上述审核完成后，还需进行三项相关检查

1）采购与出口数量的相关性检查； （如果表格为空，属于正常现象，如果有数据显示，请检查相应数据并进行修改。）

2）汇兑成本检验； （合理下限为5.00，合理上限为8.00。也会有部分商品的换货费用超过合理限额。一般情况下，如果换货费用在3-9以内，退税时可以跳过操作。）

3）检查申报数据的一致性； （一致性检查显示已通过，如有问题请检查数据并修改。）

只有通过三项检查后才能进行下一步。 如果三项检查后出现错误信息，说明数量数据有误，必须进行相关修改； 如果兑换成本较高，需要在申报系统中录入情况说明。

7.第六步：确认详细申报数据

这一步没有什么特别的，直接点击“确认详细申报数据”即可。

8、第七步：录入退税汇总表，生成退税申报数据

在此步骤中，您需要输入报告期间和批次。 仔细检查后，点击确认并保存。

然后点击生成退税申报数据，生成的压缩包文件保存在桌面或指定文件夹中。 这个压缩包就是退税申报系统使用的文件。 不能解压或打开，否则会造成数据损坏。

9、预审第九步

打开国税电子税务局纳税人终端，点击退税申报-税务所-退税预审申报进行预审。 预审通过后，即可打印报关单据，制作纸质报关单据。

10. 第10步：正式申报——打印申报文件

如果打印机无法打印A3纸，建议保存为PDF格式xm外汇，拿到专门的打印店打印。

纸质文件全部准备好后，纳税人端经过预审的申报文件即可转换为正式申报单，然后到税务大厅进行正式申报。 纳税人端转为正式申报的，必须于当日申报。

6.出口退税核算处理

增值税出口退税计入“其他应收款-应收补贴”计算，不计入企业收入或应纳税所得额，不征收企业所得税

（1）货物出口并确认收入时，以出口销售额（FOB价）为基础进行下列会计处理：

借方：应收账款（或银行存款等）

贷款：主营业务收入（或其他业务收入等）

（二）月末，根据《免税、抵免、退税汇总报表》计算的“未免税、抵扣、退税金额”进行如下会计处理：

借：主营业务成本

贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）

（3）月末，根据《免税、抵免、退税汇总报告》计算的“应退税金额”进行如下会计处理： 部分退税

借：其他应收款-应收补贴

贷：应交税费-应交增值税（出口退税）

（四）月末，根据《免税、抵免、退税汇总报告》计算的“免税、抵免金额”进行如下会计处理：

部分偏移

借：应交税费-应交增值税（出口品从内销产品应交税额中扣除）

贷：应交税费-应交增值税（出口退税）

（五）收到出口退税时，进行下列会计处理：

借方：银行存款

贷款：其他应收款-应收补贴