德艺文创集团股份有限公司：兴业证券股份有限公司对德艺文创集团股份有限公司外汇套期保值业务的审核意见

时间：2024-05-17 20:56:09 中国金融网

兴业证券股份有限公司

关于德艺文化创意集团有限公司

关于开展外汇套期保值业务的核查意见

兴业证券股份有限公司（以下简称“保荐机构”或“兴业证券”）作为德艺文创集团股份有限公司2022年向特定对象简易程序发行股票项目的持续督导机构德艺文创（以下简称“德艺文创”或“公司”）已按照《证券发行与上市保荐业务管理办法》、《深圳证券交易所》等规定对德艺文创的外汇套期保值业务进行了审慎审核。 《证券交易所创业板股票上市规则（2024年修订）》、《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第2号——创业板上市公司规范运作（2023年12月修订）》等相关规定。 具体审核结果如下：

一、投资概况

一、投资目的

公司出口业务占主营业务收入90%以上，主要使用美元结算。 当汇率大幅波动时，汇兑损失将对公司经营业绩产生较大影响。 为应对汇率波动风险，增强公司财务稳定性，公司（含子公司）拟开展外汇套期保值业务。

（二）交易金额

根据公司资产规模和业务需要，结合公司此前开展的外汇套期保值业务，公司（含子公司）拟开展限额不超过6000万美元的外汇套期保值业务。 该限额的有效期自公司股东大会批准之日起12个月内（自交易开始计算），且上述限额可以循环使用。 授权期内任意时刻的交易金额（包括上述交易收益再交易的相关金额）均不会超过上述限额。

（三）交易方式

本次开展外汇套期保值业务的交易对手仅限于经政府有关部门批准并具有经营外汇套期保值业务资格的银行。 公司（含子公司）拟开展的外汇套期保值业务主要为远期结售汇。

远期结售汇业务是指与银行签订远期结售汇合同，约定未来结售汇的币种、金额、汇率和期限，然后办理结售汇业务。到期时按照远期结售汇合同约定的币种、金额和汇率售汇。

公司（含子公司）拟开展的外汇套期保值业务仅限于公司经营中使用的主要结算货币——美元。

（四）交易期限

拟开展的外汇套期保值业务额度自公司股东大会批准之日起12个月内有效（自交易开始计算）。 上述额度可循环滚动使用，并授权管理层在上述额度内实施外汇套期保值业务的具体事项。

（五）资金来源

公司（含子公司）根据与银行签订的相关协议，缴纳一定比例的保证金或占用一定比例的银行授信额度。 如果需要保证金，公司（包括其子公司）将使用自有资金。 本次拟开展的外汇套期保值业务资金来源于自有资金，不涉及募集资金或银行信贷资金的使用。

二. 交易风险分析及风险控制措施

1、交易风险分析

公司（含子公司）按照合法、审慎、套期保值的原则开展外汇套期保值业务，不从事投机、套利交易操作。 但该业务在开展过程中存在一定的风险：

1、汇率波动风险：如果汇率走势偏离公司判断，公司外汇套期保值业务的成本可能超出预期，从而给公司造成损失。

2、客户违约风险：如果客户应收账款逾期且无法在预计收款期内收回货款，将导致交货延迟，给公司带来损失。

3、收款预测风险：公司根据客户订单和预期订单进行收款预测。 在实际执行过程中，客户可能会调整订单xm外汇，导致公司收款预测不准确，存在延迟交货的风险。

4、内部控制风险：外汇套期保值业务专业性强、复杂性高，可能因内部控制制度不健全而产生风险。

（二）风险控制措施

1、公司将加强汇率研究分析，实时关注国际市场环境变化，及时调整经营策略，尽量减少汇兑损失。

2、公司严格执行《远期外汇交易业务管理制度》，执行外汇套期保值业务的操作原则、内部操作程序和风险管理程序，做好信息隔离和内部风险报告工作。

3、公司高度重视应收账款管理，积极催收应收账款，避免应收账款逾期。

4、公司开展外汇套期保值业务时，必须加强对公司外汇收入的预测，尽力将公司面临的风险控制在可接受的范围内。

3、与交易相关的会计处理

公司按照财政部《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》、《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》等相关规定和指引，对外汇套期保值业务进行相应的会计处理。 24号——对冲会计》和《企业会计准则第37号——金融工具列报》。

四． 本次事项的审批程序及专项意见

（一）董事会审议情况

公司第五届董事会第七次会议审议通过了《关于开展外汇套期保值业务的议案》外汇风险成本，全体董事投票一致同意该议案。

该议案尚需提交公司股东大会审议。

（二）监事会审议情况及意见

公司第五届监事会第六次会议审议通过了《关于开展外汇套期保值业务的议案》，全体监事投票一致同意该议案。

公司监事会认为，公司及子公司开展外汇套期保值业务符合公司实际业务需要，有利于降低汇率波动风险，满足公司发展需要外汇风险成本，不存在损害公司及股东利益的情况。尤其是中小股东。 监事会同意公司可以根据实际经营情况开展外汇套期保值业务。

五、保荐机构审核意见

经核实，保荐人认为：

1、该事项已经公司第五届董事会第七次会议、第五届监事会第六次会议审议通过。 表决程序符合法律、法规、规范性文件及公司相关规定。 该议案尚需提交公司股东大会审议。

2、公司根据有关规定和实际情况制定了《远期外汇交易业务管理制度》。 外汇套期保值业务内部管理制度较为完善，并有相应的风险控制措施； 3、公司开展的外汇套期保值业务符合公司实际业务需要，能够在一定程度上减少汇率波动对公司经营业绩的影响，满足公司发展需要，不损害公司及股东利益;

4、公司拟开展的外汇套期保值业务保证金将使用自有资金，不涉及募集资金。

综上，保荐机构对公司开展外汇套期保值业务不存在异议。

（下面没有文字）

（本页无文字，为《兴业证券股份有限公司关于德艺文创集团股份有限公司外汇套期保值业务核查意见》的签字页）

保荐代表人：

王伟徐梦言

兴业证券股份有限公司

2024 年 5 月 17 日

中国财经网